Как проверить финансовый план. 50+ практических советов

Общие принципы проверки финансового плана

Проверка результатов расчета финансового плана заключается в поиске ошибок прогнозной финансовой отчетности и определении ключевых индикаторов производительности бизнеса.

Ошибки финансового планирования представлены двумя видами: логические и математические. Логические ошибки указывают на несоответствие планируемых условий ведения бизнеса и разработанного финансового плана. Математические ошибки встречаются в финансовых моделях, рассчитанных вручную или с использованием электронных таблиц. Математические ошибки – распространенная причина неправильных финансовых прогнозов.

Совет 1. Обязательно выполняйте проверку результатов расчета финансового плана.

Как начать процесс проверки финансового плана. Проверка финансового плана начинается после того, как вы получите для утверждения три основных документа:

1. Прогнозный отчет о прибылях и убытках.

2. Прогнозный отчет о движении денежных средств.

3. Прогнозный баланс.

Эти прогнозные отчеты содержат все необходимые данные для того, чтобы сделать предположения, как будет выглядеть финансовое состояние вашего бизнеса.

Перейдем к практике на примере финансового плана интернет-магазина. Финансовый план, разработанный для этой книги, доступен по адресу – www.businesscalculator.pro/doc/finplanbook2.pdf Для комфортной работы загрузите или распечатайте pdf-версию финансового плана.

Проверяем прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозный отчет о прибылях и убытках (Projected Profit & Loss) показывает, как будет получена прибыль или убыток, и измеряет планируемый финансовый результат.

Структура прогнозного отчета о прибылях и убытках содержит обязательные разделы, статьи и показатели:

1. Выручка от продаж (Revenue).

2. Себестоимость продаж (Direct Costs или Cost of Goods Sold (COGS)).

3. Валовая прибыль (Gross Margin).

4. Валовая рентабельность (Gross Margin), %.

5. Операционные расходы (Operating Expenses).

6. Операционная прибыль (Operating Income).

7. Проценты по кредиту (Interest).

8. Амортизация (Depreciation & Amortization).

9. Налог на прибыль (Income Taxes).

10. Всего расходы (Total Expenses).

11. Чистая прибыль (Net Profit).

12. Рентабельность продаж по чистой прибыли (Net Profit), %.

Выручка от продаж

Выручка от продаж (Revenue) – основной источник поступления денежных средств. Выручка от продаж определяется при разработке плана продаж. От качества плана продаж зависит прогноз финансового результата бизнеса. План продаж рассчитывается на весь период планирования. Обычная продолжительность периода планирования для бизнес-плана не менее трех лет. Период операционного планирования работающего бизнеса не менее одного года.

Совет 2. Для проверки финансового плана необходимо убедиться в соблюдении следующих правил:

– план продаж первого года рассчитан для каждого месяца;

– план продаж подготовлен для каждой товарной категории. Отсутствие плана продаж для конкретной категории делает невозможным управление данной товарной категорией;

– расчет плана продаж выполнен с учетом сезонных колебаний продаж. Не используйте «среднемесячные» значения продаж для каждого месяца. Среднемесячные значения существенно искажают операционную прибыль и движение денежных средств;

– для нового бизнеса необходимо учитывать «стартовый» временной период запуска проекта. Обычно в первый месяц продажи отсутствуют или минимальные. При этом бизнес уже создает операционные затраты (аренда, заработная плата и т.д.).

Совет 3. Оцените адекватность выручки от продаж – соответствие плана реальной системе продаж.

Для этого рассчитайте количество планируемых чеков продаж на основании планируемой выручки и предположения о величине среднего чека.

Период анализа – 20X1 год.

Планируемый средний чек = $28.

Сколько чеков/покупателей в день необходимо получить, чтобы выручка от продаж за год составила $302 800?

Количество чеков в год = Выручка от продаж за год / Планируемый средний чек = $302 800 / $28 = 10 814.

Среднее количество чеков/покупателей в день = Количество чеков в год / 360 = 10 814 / 360 = 30.

Для достижения планируемой годовой выручки $302 800, при среднем чеке $28.00, необходимо 30 чеков/покупателей в день.