Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Лимит превысило физлицо на НПД

Если физлицо утратило статус самозанятого в связи с превышением дохода, у него есть два варианта:

1. Прекратить предпринимательскую деятельность, то есть не получать деньги от клиентов до конца года, а с начала года снова зарегистрироваться как самозанятый (если не осталось долгов по НПД).

2. Сразу зарегистрировать ИП и выбрать при регистрации любой другой подходящий режим налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. За часть года в статусе ИП придется заплатить фиксированные страховые взносы. На НПД перейти можно будет только с начала следующего года.

Все доходы в пределах лимита за текущий год так и останутся доходами самозанятого, штрафов и доначислений не будет.

Если вы работали по договорам с юрлицами или ИП, нужно сообщить им об утрате статуса самозанятого, чтобы не подставить их. Скорее всего, в ваших с ними договорах есть такой пункт. Если заказчики будут продолжать вам платить как физлицу после превышения лимита доходов, им придется удерживать НДФЛ и платить страховые взносы за вас. Не все на это согласны, поэтому нужно предупредить их и договориться о том, как вы будете сотрудничать дальше. Оптимально – зарегистрироваться в качестве ИП на УСН 6 % и заключить договор уже как ИП.

Физлицо может в любой момент добровольно отказаться от НПД и сразу зарегистрировать ИП на УСН или другом режиме.

Как организациям работать с самозанятыми

ФНС в Письме № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 г. предоставила следующие объяснения.

1. Договор с самозанятым можно заключить в простой письменной форме. Причем в данном случае необязательно должен выступать один документ, подписанный двумя сторонами. Это может быть и простой обмен письмами, телеграммами, телексами, телефаксами, электронными документами. Главное, чтобы можно было достоверно установить, что документ исходит от одной из сторон по договору. Сделки, исполняемые немедленно, могут заключаться и в устной форме.

2. Для учета расходов на услуги самозанятого обязательно надо получить от него чек из приложения «Мой налог». Если нужно, можно дополнительно оформить акты выполненных работ. Но только одних актов недостаточно. На каждую оплату должен быть свой чек, иначе расходы попросту не примут.

3. При наличии действующего договора с ИП, который раньше применял другую систему налогообложения, а теперь перешел на НПД, перезаключать договор не требуется. Но если до этого он применял ОСНО и цена включала в себя НДС, то лучше оформить дополнительное соглашение и прописать там новую цену без НДС.

4. Распечатывать чек необязательно. Самозанятый должен либо отправить его в электронном виде, либо предоставить возможность покупателю считать QR-код. Хранить чеки можно как в бумажном, так и в электронном виде.

5. Если происходит расчет с самозанятым наличными, то чек он должен предоставить сразу на месте. В случае когда происходит перечисление средств по безналу, чек необходимо выдавать не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором были перечислены средства.

6. В ситуации, когда агент реализует товары в интересах самозанятого, непосредственно самозанятый не должен выдавать чек покупателю. При этом агент должен использовать кассу, если у него нет соответствующего освобождения по закону.

7. В случае если самозанятый не выдает вам чек, это является нарушением: он обязан это сделать. Вы можете сообщить о данном факте в ФНС, в том числе через сервис «Обратиться в ФНС России».

8. Если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей и потеряет право применять НПД, с этого дня со всех денег, перечисленных в его адрес, вы должны будете удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Поэтому проверяйте статус самозанятого перед каждым своим платежом, чтобы «не попасть» на уплату взносов. Если же самозанятый в статусе ИП, его потеря права на НПД вам ничем не грозит.

Что выгоднее: ООО или ИП

Для молодого предпринимателя это настолько же сложный вопрос, как и «быть или не быть?» для принца Гамлета из великого произведения Шекспира. Давайте подробнее разберемся в этой непростой ситуации и дадим исчерпывающий ответ тем, кто уже задумался об официальном оформлении своего бизнеса.

Сразу оговоримся: статей на данную тематику более чем достаточно. Поэтому будем излагать коротко, тезисно и только по сути дела. Особенности и нюансы самого налогообложения при выборе каждой из этих форм собственности мы рассмотрим в последующих главах.

Итак, начнем.

ИП – он же индивидуальный предприниматель

По своей сути индивидуальный предприниматель – это не кто иной, как конкретное физическое лицо – Иван Иванович Иванов или Людмила Викторовна Прокофьева. С точки зрения государственных органов это означает, что ваш статус поменялся от «просто гражданин» на «предприниматель», то есть лицо, профессионально занимающееся коммерческой деятельностью. Подобная смена статуса никак не отражается на вашем имущественном положении. Вы, как и прежде, являетесь тем же самым собственником своего жилья, автомобиля, личных вещей и предметов обихода.

Что это означает на практике? Допустим, вы решили открыть розничный магазин, автомойку, парикмахерскую, интернет-магазин, дизайн-студию, мастерскую по ремонту обуви либо самостоятельно осуществляете грузоперевозками, то есть занимаетесь малым бизнесом. В таком случае ваши финансовые риски относительно невелики и для легализации вашей деятельности вполне подходит открытие ИП. К слову, понятие «малый бизнес» законодательство трактует как штат, насчитывающий менее 100 человек и годовой оборот, не превышающий отметку в 150 млн рублей.

Сухие факты и основные преимущества ИП по сравнению с ООО:

➧ Более низкие затраты на регистрацию. Госпошлина при открытии ИП – 800 рублей, в то время как при открытии ООО – 4000 рублей.

➧ Оформление происходит по прописке, что избавляет от необходимости поиска и затрат на юридический адрес.

➧ Более низкие административные штрафы: от 2 до 10 раз меньше, чем за аналогичные нарушения, накладываемые на юридическое лицо.

➧ Проще и быстрее процедура закрытия.

➧ Легкость и простота вывода наличных средств.

➧ Возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению напрямую, с расчетного счета. При этом не требуется отчитываться, даже если деньги потрачены на личные нужды.

➧ Относительно легкая процедура открытия расчетного счета.

➧ Небольшой объем налоговой отчетности по сравнению с ООО.

Но помимо плюсов, есть и свои минусы. Основные недостатки при работе ИП:

➧ Крайне высокая имущественная ответственность. Вы отвечаете по долгам всем, что у вас есть. Так, к примеру, ваши личные долги могут запросто взыскать со счета ИП, а в качестве компенсации ущерба от коммерческой деятельности вас вполне могут обязать отвечать своим личным имуществом. Это и есть один из самых больших минусов.

➧ Банки неохотно выдают кредиты, если вы стараетесь скрывать существенную часть своего оборота и особо «не светиться».

➧ Нельзя получить лицензию на отдельные виды деятельности, например на розничную торговлю алкоголем.

Основным отличием ООО от ИП является наличие имущественной обособленности и лимита ответственности. После регистрации ООО вы, как учредитель, будете погашать задолженность перед кредиторами исключительно в размере уставного капитала, прописанного в документах. Но не стоит воспринимать свой статус как вседозволенность. Если будет доказано через суд, что ваши действия имели злой умысел, то с вас смогут взыскать причитающиеся к уплате долги, вне зависимости от того, оказались ли вы должны государству или коммерческим структурам. Это называется субсидиарной ответственностью, когда директор, учредитель и все бенефициары отвечают по долгам ООО своим личным имуществом.

И если вы перед открытием своего бизнеса склоняетесь к форме ООО лишь потому, что у вас значительно ниже ответственность, такая логика не очень дальновидна. В случае когда ваша задолженность превысит сумму в 1 млн рублей и кредитор будет вне себя от вашего поведения, то при грамотном подходе юристов вполне реально вас лично привлечь к ответу. В итоге вы и от ответственности не спрячетесь, и получите все минусы ООО.

Теперь про ООО более подробно

ООО – это не что иное, как общество с ограниченной ответственностью – имущественно обособленное юридическое лицо. И к вам, как к физическому лицу, оно не имеет отношения, даже если вы единственный учредитель и к тому же его директор!

ООО имеет смысл открывать, если вы занимаетесь каким-либо лицензируемым видом деятельности: оптовая или розничная торговля алкоголем, строительство капитальных зданий и сооружений – и вам обязательно требуется допуск СРО, или вы решили открыть серьезное производство, или вы мыслите настолько масштабно, что с самого начала планируете стать крупной оптовой компанией и т. д.

Нетрудно догадаться, что плюсами ООО являются минусы ИП, и наоборот.

Плюсы при открытии ООО:

➧ Достаточно прозрачная финансовая отчетность при вашем обращении в банк за кредитом.

➧ Ваши личные долги (как физического лица) не взыскиваются со счета ООО.

➧ Ограниченная имущественная ответственность.

➧ Возможность получения лицензии.

Минусы ООО:

➧ Выше затраты на открытие, так как госпошлина больше.

➧ Необходим юридический адрес, если вы, конечно, не имеете желания открывать ООО по месту своей прописки.

➧ Более высокие административные штрафы для юридических лиц по сравнению с ИП.

➧ Процесс ликвидации более долгий и дорогостоящий. Для ООО он составляет примерно 3–4 месяца и от 30 до 40 тысяч рублей на оплату работы юристов. Для ИП – всего 160 рублей госпошлины и около недели времени.

➧ Сложности с выводом наличности.

➧ Необходимо отчитываться обо всех наличных средствах. В противном случае вам доначислят налоги.

➧ Возможны трудности с открытием расчетного счета на ООО.

➧ Больший объем налоговой отчетности по сравнению с ИП.

Лайфхаки при открытии ООО

➧ Когда вам нужно открыть ООО в другом городе, но вы привязаны к своей прописке, выгоднее поменять прописку. Это сэкономит средства.

➧ Часто выбор в пользу ООО делается на основании того, что эта форма собственности не предусматривает фиксированных страховых взносов. Желание сэкономить может влететь в копеечку. Безусловно, вам удастся сократить затраты на 43 тысячи рублей в год, но вы потратите значительно больше на юридический адрес, работу бухгалтера, решение вопросов с выводом наличности, а также, если придется, на саму ликвидацию ООО. При движении средств по расчетному счету необходимо начислять заработную плату (очень рекомендуется, если вы планируете долгую работу своей организации) и платить НДФЛ, а также страховые взносы, что в итоге составит куда большую сумму, чем те самые 30 тысяч рублей в год.

➧ Бывают ситуации, когда два человека открывают ООО с тем расчетом, что у них будет все по-честному, 50/50. Это самая распространенная ошибка: если у вас назреет с партнером конфликт, вы оба попадете в патовую ситуацию, когда ни один из вас не сможет принять окончательное решение по вопросу распределения прибыли, назначения нового директора, привлечения инвестиций, получения кредита, по входу в состав учредителей нового участника и другим стратегическим и самым важным вопросам. Изначально стоит договариваться о том, чтобы у кого-то из вас было больше 50 %, либо обыграть отношения с партнером договором инвестирования, договором займа, договором простого товарищества, либо просто открыть ИП.

Вот такой расклад. Ознакомились с материалом и пришли к выводу, что «все это сложно» и пока еще рано регистрировать ИП или ООО и можно еще немного поработать неофициально? В таком случае информация к размышлению:

➧ Крупный клиент вряд ли будет иметь отношения с подрядчиком, с которым надо «возиться» – платить НДФЛ, страховые взносы либо выводить наличку каким-то другим хитрым способом. Проблематично и несолидно.

➧ Государство постоянно принимает меры, чтобы предприниматели декларировали свои доходы. А это значит, что клиенты будут стремиться сотрудничать с теми из подрядчиков, кто готов работать официально и у кого не будет сложностей с принятием безнала на свой расчетный счет, чтобы легально увеличить свои расходы.

➧ Если вы думаете, что налоговая не имеет права проверять обычных физических лиц, то вы глубоко заблуждаетесь. В нынешней судебной практике достаточно много дел, когда налоговая инспекция признавала деятельность физического лица предпринимательской и начисляла НДС и НДФЛ. Это тот самый момент, когда вы десять раз пожалеете, что не зарегистрировали ИП на УСН 6 %, так как суммы налогов будут очень большими. К слову: налоговая видит все движения по вашей дебетовой карте.

Что нужно знать начинающему предпринимателю о налогах

Если вы начинаете свой бизнес, налоги станут неотъемлемой частью вашей жизни.

Какие налоги придется платить

На старте бизнеса вам нужно будет выбрать систему налогообложения. От этого зависит, какие налоги вы будете платить.

Есть общая система налогообложения и несколько спецрежимов.

На общей системе платят НДС, НДФЛ с доходов и налог на имущество, если оно есть. Это самый дорогой режим, и нужен он только тем предпринимателям, которые планируют работать по-крупному и сотрудничать с бизнесом, который тоже находится на общей системе. И в таких случаях лучше сразу нанимать грамотного бухгалтера, потому что без него на общем режиме делать нечего.

Общая система подойдет, если вы хотите открывать производство, заниматься оптовой торговлей.

Большинству предпринимателей больше подходят более простые и выгодные специальные режимы налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения. Нет ни НДС, ни НДФЛ, ни налога на имущество, которое вы используете в бизнесе, за некоторыми исключениями. Вместо всего этого вы платите упрощенный налог с выручки или с разницы между доходами и расходами, в зависимости от того, какой вариант выберете.

2. Патентная система налогообложения. Здесь все еще проще. НДС, НДФЛ и налога на имущество тоже нет, но и налог с доходов считать не нужно. Вы просто покупаете патент на определенный вид деятельности, а потом уже с доходов ничего не платите независимо от того, сколько заработаете. По патенту можно заниматься только определенными видами бизнеса, но список довольно обширный. Вы можете открыть магазин, кафе, парикмахерскую, автомастерскую, стоянку и т. д.

3. Налог на профессиональный доход. Самый простой режим, потому что не предполагает никакого очного взаимодействия с налоговой инспекцией. Нужно лишь скачать и зарегистрироваться в приложении «Мой налог», заносить туда все доходы, формировать чеки для клиентов и раз в месяц оплачивать налог. Этот режим подойдет, если вы не планируете нанимать сотрудников и ваш бизнес – это любые услуги или продажа товаров только собственного производства.

Есть еще режим ЕСХН, но он подходит только для сельхозпроизводителей.

У каждого из режимов есть свои ограничения и условия применения, внимательно их изучите. Если вам подходит несколько вариантов, посчитайте примерно, сколько налогов будете платить в каждом случае. Лучше сделать это с консультантом, потому что новички не знают всех тонкостей, от которых зависит размер налога. Общую систему налогообложения рассматривайте в последнюю очередь. Она подходит всем, а вот выгодна лишь немногим.

Есть налоги, которые не зависят от режима налогообложения, который вы выберете, их нужно платить, только когда у вас есть соответствующий объект налогообложения, например:

➧ транспортный и земельный налоги – если в собственности есть транспорт и земельные участки;

➧ водный налог – если используете водные ресурсы;

➧ налог на добычу полезных ископаемых;

➧ акцизы – если производите подакцизную продукцию;

➧ торговый сбор – если ведете торговлю в Москве (больше торгового сбора пока нигде нет).

Кроме налогов, любой предприниматель должен платить за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Тарифы каждый год меняются. В 2021 г. это 32 448 и 8426 рублей соответственно, всего 40 874 рубля. Эти взносы нужно платить всегда, пока вы находитесь в статусе ИП, даже если не получаете доходов. С доходов свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить еще 1 %.