Unternehmensnachfolge

(9)Aufschiebend bedingte Lasten

(10)Auflagenschenkung, § 7 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG

(11)Erwerb nach behördlicher Anordnung, § 7 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG

(12)Vereinbarung der Gütergemeinschaft, § 7 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG

(13)Abfindung für einen Erbverzicht, § 7 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG

(14)Vorzeitiger Erwerb vom Vorerben, § 7 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG

(15)Vorzeitiger Erwerb vom Vorerben, § 7 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG

(16)Abfindung für aufschiebend bedingte Ansprüche, § 7 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG

dd)Schenkungsteuerlich Behandlung der Zugewinngemeinschaft, § 5 ErbStG

(1)Vereinbarung eines vorzeitigen Zugewinnausgleichs

(2)Güterstandsschaukel und Insolvenzrecht

(3)Güterstandsschaukel und Kettenschenkung

(4)Güterstandsschaukel und Pflichtteil

(5)Vereinbarung eines vorzeitigen Zugewinnausgleichs

ee)Wertermittlung

ff)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

gg)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

hh)Berechnung der Steuer

(1)Berücksichtigung früherer Erwerbe, § 14 ErbStG

(2)Steuerklassen

(3)Freibeträge

(4)Steuersatz

(5)Tarifbegrenzung nach § 19a ErbStG

ii)Steuerschuldner, § 20 ErbStG

jj)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

kk)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

ll)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

mm)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

nn)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

oo)Zuständigkeiten

pp)Verjährung

b)Einkommensteuer

aa)Unentgeltliche Übertragung

bb)Entgeltliche (insbesondere auch teilentgeltliche) Übertragung mit einmaliger Gegenleistung

cc)Unentgeltliche Übertragung trotz wiederkehrender Leistungen

(1)Empfänger des Vermögens

(2)Unentgeltlichkeit

(3)Übertragenes Vermögen

(4)Art und Umfang der wiederkehrenden Leistungen

(5)Besteuerung der Versorgungsleistungen beim Veräußerer

(6)Vertragliche Regelungen

dd)Entgeltliche Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen

ee)Einräumung eines Nießbrauchrechtes

(1)Vorbehaltsnießbrauch

(2)Zuwendungsnießbrauch

(3)Ertragsnießbrauch

c)Gewerbesteuer

d)Umsatzsteuer

e)Grunderwerbsteuer

II.Sonderfall Hofübergabe

1.Übergabevertrag gemäß § 17 HöfeO

2.Hofübergabe nach den Regeln des BGB

3.Wirtschaftsüberlassungsvertrag

4.Steuerrecht

III.Aufnahme eines Gesellschafters in ein Einzelunternehmen

1.Zivilrecht

a)Tatbestandsvoraussetzungen

b)Rechtsfolgen

2.Steuerrecht

5. KapitelPersonengesellschaften

I.Errichtung einer Personengesellschaft unter gleichzeitiger Aufnahme des Nachfolgers als Mitgesellschafter

1.Mögliche Rechtsformen

a)GbR

b)OHG

c)Kommanditgesellschaft

d)Partnerschaftsgesellschaft

e)Stille Gesellschaft

f)Unterbeteiligung

g)Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV)

2.Schuldrechtliche Grundlage

3.Vollzug der Beteiligung (dinglicher Vertrag)

a)GbR

b)OHG

c)Kommanditgesellschaft

d)Partnerschaftsgesellschaft

e)Stille Gesellschaft

f)Unterbeteiligung

g)EWIV

4.Formbedürftigkeit

a)GbR

b)OHG

c)Kommanditgesellschaft

d)Partnerschaftsgesellschaft

e)Stille Gesellschaft

f)Unterbeteiligung

g)EWIV

5.Zustimmungserfordernisse

a)Gesellschaftsrechtliche Zustimmungserfordernisse

b)Familienrechtliche Zustimmungserfordernisse

c)Ergänzungspflegerbestellung/Vormundschaftsgerichtliche Bestellung

aa)GbR

bb)OHG

cc)Kommanditgesellschaft

dd)Partnerschaftsgesellschaft

ee)Stille Gesellschaft

ff)Unterbeteiligung

gg)EWIV

6.Rechtsfolgen

7.Inhalt des Gesellschaftsvertrages

a)GbR

b)OHG

c)Kommanditgesellschaft

d)Partnerschaftsgesellschaft

e)Stille Gesellschaft

f)Unterbeteiligung

g)EWIV

8.Rückabwicklung/Lehre von der fehlerhaften Gesellschaft

9.Steuerrecht

a)Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer

(aa)Gesellschaft bürgerlichen Rechts

(1)Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts

(2)Persönliche Steuerpflicht

(3)Freigebige Schenkungen unter Lebenden

(6)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

(7)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

(8)Berechnung der Steuer

(9)Steuerschuldner, § 20 ErbStG

(10)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

(11)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

(12)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

(13)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

(14)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

(15)Zuständigkeiten

(16)Verjährung

(bb)Offene Handelsgesellschaft

(cc)Kommanditgesellschaft

(dd)Partnerschaftsgesellschaft

(ee)Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung

b)Einkommensteuer

c)Gewerbesteuer

d)Umsatzsteuer

e)Grunderwerbsteuer

II.Übertragung eines Gesellschaftsanteils (bei bereits bestehender Gesellschaft)

1.Gegenstand der Übertragung – Gesellschaftsanteil, Übertragbarkeit

a)GbR

b)OHG

c)Kommanditgesellschaft

d)Partnerschaftsgesellschaft

e)Stille Gesellschaft

f)Unterbeteiligung

g)Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV)

2.Inhalt der Übertragung (Vollrechte/Nießbrauch)

a)Allgemeine Aspekte

aa)Vollrechtsübertragung

bb)Nießbrauch

(1)Vollrechtsnießbrauch

(2)Ertragsnießbrauch

(3)Bestellung

cc)Bestellung eines Treuhandverhältnisses

b)Rechtsformspezifische Aspekte

aa)GbR

bb)OHG

cc)Kommanditgesellschaft

dd)Partnerschaftsgesellschaft

ee)Stille Gesellschaft

ff)Unterbeteiligung

gg)EWIV

3.Formbedürftigkeit der Übertragung

a)GbR

b)OHG

c)Kommanditgesellschaft

d)Partnerschaftsgesellschaft

e)Stille Gesellschaft

f)Unterbeteiligung

g)EWIV

4.Zustimmungserfordernisse

a)GbR

b)OHG

c)Kommanditgesellschaft

d)Partnerschaftsgesellschaft

e)Stille Gesellschaft

f)Unterbeteiligung

g)EWIV

5.Gegenleistungen

6.Rechtsfolgen

a)GbR

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

b)OHG

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

c)Kommanditgesellschaft

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

d)Partnerschaftsgesellschaft

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

e)Stille Gesellschaft

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

f)Unterbeteiligung

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

g)EWIV

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

7.Steuerrecht

a)Erbschaft- und Schenkungsteuer

aa)Gesellschaft bürgerlichen Rechts

(1)Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts

(2)Persönliche Steuerpflicht

(3)Freigebige Schenkungen unter Lebenden

(4)Wertermittlung

(5)Wertermittlung

(6)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

(7)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

(8)Berechnung der Steuer

(9)Steuerschuldner, § 20 ErbStG

(10)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

(11)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

(12)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

(13)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

(14)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

(15)Zuständigkeiten

(16)Verjährung

bb)Offene Handelsgesellschaft

cc)Kommanditgesellschaft

dd)Partnerschaftsgesellschaft

ee)Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung

b)Einkommensteuer

c)Gewerbesteuer

d)Umsatzsteuer

e)Grunderwerbsteuer

6. KapitelKapitalgesellschaften

I.Aufnahme in die Gesellschaft im Wege der Kapitalerhöhung

1.Mögliche Rechtsformen

a)Aktiengesellschaft

b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

c)Kommanditgesellschaft auf Aktien

2.Schuldrechtliche Grundlage

3.Vollzug der Beteiligung durch Gründung der Gesellschaft

a)Aktiengesellschaft

b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

c)Kommanditgesellschaft auf Aktien

4.Formbedürftigkeit

a)Aktiengesellschaft

b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

c)Kommanditgesellschaft auf Aktien

5.Zustimmungserfordernisse

a)Gesellschaftsrechtliche Zustimmungserfordernisse

b)Familienrechtliche Zustimmungserfordernisse

c)Ergänzungspflegerbestellung/Vormundschaftsgerichtliche Genehmigungen

6.Rechtsfolgen

7.Inhalt des Gesellschaftsvertrages

a)Aktiengesellschaft

b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

c)Kommanditgesellschaft auf Aktien

8.Rückabwicklung/Lehre von der fehlerhaften Gesellschaft

9.Steuerrecht

a)Erbschaft- und Schenkungsteuer

aa)GmbH

(1)Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts

(2)Persönliche Steuerpflicht

(3)Freigebige Schenkungen unter Lebenden

(4)Wertermittlung

(5)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

(6)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

(7)Berechnung der Steuer

(8)Steuerschuldner, § 20 ErbStG

(9)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

(10)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

(11)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

(12)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

(13)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

(14)Zuständigkeiten

(15)Verjährung

bb)AG

b)Einkommensteuer

aa)Einbringungsvorgang

bb)Übertragungsvorgang

c)Körperschaftsteuer

d)Gewerbesteuer

e)Umsatzsteuer

f)Grunderwerbsteuer

II.Übertragung eines Gesellschaftsanteils

1.Gegenstand der Übertragung – Gesellschaftsanteil

a)Aktiengesellschaft

b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

c)Kommanditgesellschaft auf Aktien

2.Inhalt der Übertragung (Vollrechte/Nießbrauch)

a)Aktiengesellschaft

b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

c)Kommanditgesellschaft auf Aktien

3.Formbedürftigkeit der Übertragung

a)Aktiengesellschaft

b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

c)Kommanditgesellschaft auf Aktien

4.Zustimmungserfordernisse

a)Aktiengesellschaft

b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

c)Kommanditgesellschaft auf Aktien

5.Gegenleistungen

6.Rechtsfolgen

a)Aktiengesellschaft

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

b)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

c)Kommanditgesellschaft auf Aktien

aa)Rechtsnachfolge

bb)Gewinnanteile/Gewinnbezugsrechte

cc)Haftung

dd)Gewährleistung

ee)Auseinandersetzung

7.Steuerrecht

a)Erbschaft- und Schenkungsteuer

aa)GmbH

(1)Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts

(2)Persönliche Steuerpflicht

(3)Freigebige Schenkungen unter Lebenden

(4)Wertermittlung

(5)Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

(6)Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

(7)Berechnung der Steuer

(8)Steuerschuldner, § 20 ErbStG

(9)Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

(10)Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

(11)Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

(12)Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

(13)Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

(14)Zuständigkeiten

(15)Verjährung

bb)AG

b)Einkommensteuer

c)Körperschaftsteuer

d)Gewerbesteuer

e)Umsatzsteuer

f)Grunderwerbsteuer

Stichwortverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis