Czytaj książkę: «Налоги. Считай, снижай, плати», strona 4

Как не пострадать от собственных сотрудников

Часто слышу и сам пишу про случаи, когда сотрудники открывали конкурирующий бизнес, уводили клиентскую базу, «левачили», лишая собственника прибыли, и т. д.

Такое может случиться с каждым, и полностью застраховаться от этого нельзя. Но есть несколько правил, которые помогут снизить вероятность:

1. Не выходи из оперативного управления, пока не убедишься, что сотрудники и бизнес в целом под контролем. Все хотят попивать коктейльчик под пальмой где-нибудь на Гоа или Бали и получать деньги с бизнеса, изредка появляясь в офисе. Только в очередной раз приехав с Бали, можешь обнаружить, что твои сотрудники, сидя в твоем офисе, давно работают на себя, используя твои же ресурсы и клиентов. В помощь тебе CRM, видеонаблюдение, надежный заместитель и грамотный бухгалтер. Ну и сам не пропадай надолго и контролируй ситуацию.

2. Не игнорируй желание сотрудников расти. Если видишь, что сообразительный подчиненный давно вырос из штанишек и уперся в потолок, найди способ продвинуть его дальше и удовлетворить его амбиции, иначе он выпрыгнет из штанишек сам, но результат тебе может не понравиться. Неудовлетворенные амбиции и нереализованность – частые причины предательства сотрудников. Повысь зарплату, поставь руководить филиалом, помоги купить свою же франшизу, сделай партнером – действуй по возможности, в общем.

3. Сделай клиентов союзниками. Чтобы не бежали к новоявленному конкуренту, а сообщали тебе, что их переманивают. Так и будет, если будешь поддерживать дружеские отношения с ключевыми клиентами и создавать условия, когда с тобой остаться выгоднее, чем уйти к новичку.

4. То же самое с персоналом. Чем лояльнее к тебе подчиненные, тем труднее будет предателю их переманить в свою команду. Ну а если относился к людям как к баранам, то и не удивляйся, что «стадо» ушло к другому пастуху.

Не пускай все на самотек, тогда и плакать не придется.

Как фирма отсудила у банка почти 8 млн комиссии

Еще один хороший пример борьбы с беспределом под прикрытием 115-ФЗ.

Дело № А40—227155/2015.

Банк счел операции подозрительными и запросил у фирмы документы. Та документы не предоставила, и банк списал комиссии за непредставление документов и за осуществление подозрительных операций, в общей сложности почти 8 млн руб.

Фирма пошла судиться и пыталась доказать, что ничего о размерах комиссии не знала. Банк, в свою очередь, ссылался на пункт договора о том, что имеет право в одностороннем порядке менять тарифы и размещать их на сайте или в операционном зале.

Но, во-первых, банк не смог доказать, что информация по этим тарифам на сайте или в операционном зале действительно была размещена и фирма могла с ними ознакомиться. А во-вторых, штрафные санкции банка можно рассматривать как неустойку, а согласно ст. 331 ГК РФ соглашение о неустойке нужно заключать в простой письменной форме, а этого не сделали.

В-третьих, комиссия составила больше 50% остатка на счете.

В общем, суд решил, что комиссия, списанная банком, – это неосновательное обогащение, и обязал вернуть деньги фирме.

Как у Тинькофф Банка незаконную комиссию отсудили

Продолжаю публиковать истории, когда клиентам удавалось отбиться от избыточных санкций банков по 115-ФЗ.

Дело № А40—241820/18-25-1569. Организация – клиент банка Тинькофф – хотела перевести деньги на счет ИП. Банку операция показалась сомнительной, и, мотивируя требованиями закона 115-ФЗ, у фирмы запросили документы. И все бы ничего, но запросили целый ворох документов, а сроку дали несколько часов – до 16:00 того же дня. В запросе были и договоры с контрагентами, и штатное расписание, и 6-НДФЛ, и копия налоговой отчетности, и заверенная выписка по счетам в других банках, и пояснения о том, как формируется выручка, как выбираются контрагенты и т. д. В общем, целое досье.

Директор был в отъезде, до 16:00 все подготовить не успели и отправили документы чуть позже, а уже в 16:39 банк заблокировал счет, а в 16:44 уже сделали распоряжение о закрытии счета. Остаток предложили перевести, но с комиссией 15%, а это больше 1,5 млн. Ловко сработали. И оперативненько.

Фирма пошла в суд, там от представителей банка не добились внятного ответа, зачем нужно было запрашивать столько информации и почему дали так мало времени. В общем, фирма свое отсудила.

Так что имей в виду, что не может банк творить что угодно, прикрываясь115-ФЗ: во всем должны быть логика, обоснование и здравый смысл. Не давай себя доить.

Как не допустить утечки коммерческой тайны

Это головная боль многих бизнесменов, и не только начинающих.

С одним нашим клиентом случилась неприятная история. У них была успешная компания с большой клиентской базой. И вот однажды один из сотрудников ушел в свободное плавание – открыл свою фирму, а уходя, прихватил всю клиентскую базу. Когда его дело не пошло, решил заработать другим путем – продать базу в интернете, а вместе с этим выложил аналитические данные о компании нашего клиента. В результате всех этих махинаций компания потеряла часть клиентов.

У другого нашего клиента юридическая компания. Бывший сотрудник разместил в сети негативную информацию о них, и начался отток клиентов. Представь, какие были потери.

Все это приводит к тому, что люди боятся нанимать новых сотрудников, страдают недоверием, граничащим с паранойей.

На самом деле все решаемо. Нужно просто включить голову и заранее принять меры предосторожности.

Я собрал самые действенные методы, которыми мои клиенты стали пользоваться, уже набив шишки. Пользуйся и не наступай на чужие грабли:

• разработать положение о коммерческой тайне и подписывать его со всеми сотрудниками. Без подписанного соглашения прижать сотрудника, допустившего утечку информации, не получится;

• разграничивать доступ к данным. К важной информации должны быть допущены только проверенные сотрудники, которые трудятся не первый год. Не доверять стратегические данные кому попало;

• очень эффективная процедура – проверка на полиграфе. Особенно тех соискателей, работа которых предполагает доступ к важной информации. Так можно узнать, не умалчивает ли кандидат о конфликтах на прежнем месте работы, не врет ли о причине ухода и т.д.;

• информировать сотрудников, что за разглашение коммерческой тайны предусмотрена ответственность вплоть до уголовной по ст. 183 УК РФ.

Я знаю, что некоторые даже нанимают на работу бывших сотрудников правоохранительных органов – у них очень хорошо получается проводить собеседования и вытаскивать из кандидатов нужную информацию. Те, у кого рыльце в пушку, после таких собеседований и сами отваливаются.

Будь бдителен: налоговики могут подставить тебя

По ту сторону баррикад не всегда сидят безупречные и кристально чистые инспекторы. Они тоже могут мухлевать и изворачиваться, лишь бы угодить начальству и надоить побольше с налогоплательщиков.

В этом посте расскажу об уловках, на которые идут доблестные сотрудники налоговой инспекции. Держи ухо востро и не дай себя подставить.

1. Сдают за тебя уточненные декларации по НДС. Формируют декларацию с нулевыми показателями и указывают код корректировки 999. Что это им дает? Образуется искусственный разрыв по НДС, а новую, уточненную декларацию с верными показателями ты сдать уже не можешь, потому что в поле всего 3 ячейки, и уточненная декларация с кодом 999 – последняя из возможных. Тебя убеждают убрать вычеты и угрожают в противном случае проверкой и правоохранительными органами. Проблемы появляются не только у тебя, но и у контрагентов, ведь если в твоей декларации показателей нет, то и они не имеют права на вычеты.

Если такое случится, не ведись на этот развод. Шли жалобы на мошенничество инспекторов в ФНС, прилагай доказательства – информацию о действительно сданных отчетах. Если налоговики будут ссылаться, что от фирмы была доверенность, – запрашивай эту доверенность.

2. Заставляют подписывать пустые листы. Согласиться на такое – большая-пребольшая глупость. Потом на этом листе может оказаться что угодно. Например, доверенность на сдачу деклараций, как в предыдущем пункте. На такое ведутся обычно запуганные и не слишком матерые предприниматели, которых профессионально обрабатывают на беседах в налоговой. Ни в коем случае не соглашайся подписывать чистые листы, даже если обещают, что после этого тебя оставят в покое. Если говорят, что им нужен образец подписи, требуй для этого специальный бланк или на листе пиши, что подписываешь по требованию инспекторов, а пустые части листа перечеркивай.

3. Присылают пустые письма. Так либо проверяют действительность юридического адреса, чтобы потом внести в ЕГРЮЛ метку о недостоверности, либо потом будут утверждать, что в письме был запрос о предоставлении документов, а компания их не предоставила. Если письмо не заказное – можно выкинуть и забыть, а вот если заказное, лучше отреагировать: составить акт о получении пустого письма с подписями свидетелей, а потом ответить письменно – подтвердить, что фирма действительно находится по этому адресу, уточнить, с какой целью прислали запрос, и приложить акт.

4. Делают липовые телефонограммы о том, что известили фирму о месте и времени проведения результатов рассмотрения проверки. В результате ты ничего не знаешь, на рассмотрение не являешься и свои возражения к акту выдать не можешь. Чтобы такого не было, контролируй сам соблюдение процедуры выездных и камеральных проверок. Если вовремя не получил акт или информацию о рассмотрении результатов – шли официальные запросы в налоговую.

От твоего имени могут выпустить вторую ЭЦП

Представь, что ты спокойно работаешь, никого не трогаешь, а в один «прекрасный» день узнаешь, что ты уже и не директор в своей фирме, а директор – какой-то левый чувак, которого никто не знает. В худшем случае ты узнаешь об этом, когда «директор» опустошит расчетный счет.

Другая ситуация. Ты вдруг узнаешь, что от имени фирмы якобы проводили какие-то сделки и даже сдавали декларации в налоговую – и здравствуйте, недоимки, доначисления, штрафы и блокировка счета, хотя ты ни контрагентов этих не знаешь, ни сделок не было.

Все это не сказки, а вполне реальные истории, в интернете их немало. Мошенники просто получают в удостоверяющем центре ЭЦП по поддельным документам и доверенностям и творят что хотят от твоего имени. Виной тому некомпетентные и невнимательные сотрудники удостоверяющих центров, да и сами бизнесмены, которые не заморачиваются мерами безопасности, пока жареный петух не клюнет сам знаешь куда.

Поэтому недостаточно беречь свою ЭЦП, чтобы она не попала в чужие руки, нужно еще и позаботиться о том, чтобы от твоего имени не выпустили вторую. Чтобы потом не плакать и не рвать на себе волосы, лови несколько действенных советов, которые обезопасят тебя от таких сюрпризов:

1. Обратись в ФНС с запросом, чтобы дали сведения о всех ЭЦП, которые выпущены на твое имя.

2. Если найдется «левая» подпись – срочно обращайся в удостоверяющий центр, который ее выпустил, и отзывай. Одновременно блокируй счет и запрашивай выписку. Посмотри, успели ли мошенники провести какие-то операции. Направь в ИФНС письмо с предупреждением, что мошенники действуют по поддельной подписи от имени компании и что такие-то документы нужно считать недействительными.

3. Чтобы от твоего имени не отправили «левую» декларацию, включи двухфакторную авторизацию для сдачи отчетности, чтобы при входе в систему приходила СМС на привязанный номер телефона, и установи ограничения на IP-адреса, с которых можно работать.

4. Проследи, чтобы в удостоверяющем центре поставили отметку: «Выдавать только лично», тогда никто от твоего имени ничего не получит даже по доверенности.

5. Отслеживай данные в ЕГРЮЛ, чтобы узнать об изменениях сразу, а не когда случайно туда заглянешь или когда уже начнутся проблемы. Для этого у ФНС есть удобный сервис (https://service.nalog.ru/regmon/), который будет отправлять уведомления о любых действиях в отношении фирмы. Еще вот здесь: https://service.nalog.ru/uwsfind.do можно посмотреть, не затеяли ли какие-то изменения уже сейчас. Если обнаружил что-то – беги в полицию, банк и налоговую.

6. Если мошенники уже воспользовались твоими паспортными данными, срочно меняй паспорт. Тогда все, что они попытаются сделать дальше, будет недействительным со старыми данными.

В общем, будь бдителен и помни, что любую проблему проще предупредить, чем решить.

Избавляемся от неугодных сотрудников

Мы, работодатели, иногда оказываемся в невыгодном положении. Взял сотрудника, а он или работает на отвали, или склоки в коллективе разводит, или еще как-нибудь вредит. И фиг его уволишь потом – сейчас же все умные, права качают, по судам ходят.

Если по-хорошему расстаться не получается, придется выпинывать токсичного работничка силком.

Самое простое – постараться уволить по п. 5 и 6 ст. 81 ТК РФ, то есть за неоднократное нарушение трудовой дисциплины или одно грубое нарушение (прогул, нахождение на работе в нетрезвом виде и т.д.).

И вот здесь нужно быть внимательным, потому что если оформить это дело с нарушениями, суд потом этого работника восстановит и еще заставит выплатить зарплату за вынужденные прогулы.

Поэтому вот тебе инструкция, как уволить сотрудника по основаниям и обезопасить себя от проигрыша в суде.

1. Все, к чему ты планируешь придраться, должно быть прописано в локальных документах, трудовом договоре и должностных инструкциях, и с каждым из этих документов сотрудник должен быть ознакомлен под роспись.

Например, ты хочешь наказать сотрудника за опоздание, но в документах не прописано начало и окончание рабочего дня, или прописано, но сотрудника под роспись не знакомили, или не выдали ему копию документа. Тогда у тебя нет оснований предъявлять сотруднику претензии и суд встанет на сторону сотрудника.

2. То же самое с неисполнением трудовых обязанностей. Хочешь предъявить сотруднику, что он чего-то не сделал, – убедись, что в его должностных обязанностях это закреплено и он с ними ознакомлен.

Все распоряжения в адрес сотрудника оформляй в письменном виде, прописывай конкретные задачи и сроки, знакомь его под роспись с указанием даты.

3. В порядке должны быть и документы о приеме на работу. Проверь, есть ли надлежаще оформленный приказ о приеме на работу, личная карточка, трудовой договор и должностная инструкция.

4. Никакой самодеятельности в дисциплинарных взысканиях. Все, что можно применять, прописано в ст. 192 ТК РФ. Там есть замечание, есть выговор, но нет ни повторных, ни строгих выговоров – про них забудь, если не хочешь проиграть в суде.

5. Все нарушения фиксируй письменно. Оформляй акты, докладные записки, собирай жалобы клиентов и т. д. И по каждому нарушению требуй объяснительную от сотрудника.

Если докопаться не до чего, но уволить очень надо, можно попробовать спровоцировать прогул: отправить на задание вне офиса (устно, естественно), чтобы отсутствовал на рабочем месте больше 4 часов, а потом оформить прогул.

Еще вариант – зафиксировать алкогольное опьянение после небольшого корпоратива на рабочем месте.

Есть еще аттестация, по ее результатам можно уволить за несоответствие занимаемой должности, но тогда нужно аттестовать всех, а это хлопотно.

Ну и не забывай про испытательный срок: новичка в течение испытательного срока уволить проще всего, поэтому присматривайся к сотрудникам уже на этом этапе.

Да, методы не очень красивые, но на войне как на войне – работодатели тоже люди.

Как сэкономить на электронной подписи при регистрации изменений в ЕГРЮЛ

Да простят меня удостоверяющие центры, которые продают ЭЦП на все случаи жизни. Сейчас я отниму у них немного хлеба.

ЭЦП, которую применяют при отправке отчетов в налоговую, можно использовать и для подписания регистрационных документов. Какую-то специальную, особенную подпись именно для этих целей покупать не нужно, все разговоры об этом – чистой воды маркетинг. Это как продавать крем для правой руки, крем для левой руки, крем для спины и т. д.

Просто сформируй регистрационный пакет документов с компьютера своего бухгалтера, который подключен к электронной отчетности, через сервис на сайте ФНС или личный кабинет налогоплательщика и подпиши имеющейся подписью.

Мы так и делаем. И не нужно переплачивать удостоверяющим центрам, нотариусам, чтобы получить отдельную ЭЦП на флешке. Двойная экономия.

Продал транспорт, но продолжаешь платить налог?

Так вполне может случиться, если новый владелец не зарегистрировал транспорт на себя в ГИБДД. Если транспорт стоит на учете в ГИБДД, то именно покупатель должен обновить сведения, но он может этого не сделать вовремя, например если пока транспортом не пользуется и не хочет платить налог. Тогда в базе ГИБДД ты будешь числиться как владелец и налог начислят тебе. Суды с таким подходом соглашаются (Постановление 01.04.2019 № А22—1844/2017, Постановление от 01.02.2019 № А32—34512/2017).

Чтобы такого не случилось, нужно иметь в виду, что можно в договоре купли-продажи определить ответственного за перерегистрацию транспорта или самостоятельно обратиться в ГИБДД с требованием о прекращении регистрации по истечении 10 суток после продажи.

Если все же случилось так, что пришлось заплатить налог уже после продажи авто, согласно п. 1 ст. 1102 ГК РФ у покупателя возникает неосновательное обогащение и уплаченную сумму можно с него взыскать. Но только если будет доказано, что покупатель не зарегистрировал транспорт по своей вине, а не по вине продавца. Если продавец сам виноват (например, не дал вовремя документы), то вернуть деньги, потраченные на налог, не получится.

Считается ли при подсчете лимита стоимости основных средств личное имущество предпринимателя?

Этот вопрос мне часто задают предприниматели.

Ведь чтобы имелась возможность применять упрощенную систему налогообложения (УСН), должен соблюдаться определенный лимит стоимости основных средств, он составляет 150 млн руб. Если в собственности бизнесмена имущества на бόльшую сумму, применять «упрощенку» он не имеет права (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Дома, квартиры, дачи, транспортные средства и любое другое личное имущество, которое коммерсант в бизнесе не использует, не считается основным средством ИП, поэтому в расчет лимита стоимости основных средств его брать не нужно.

Дело в том, что к основным средствам относится только то имущество, которое ты используешь в предпринимательской деятельности. Например, оборудование, компьютеры в офисе, грузовик для перевозки и т. д. Квартиру, дачу и планшет ребенка при подсчете ОС считать не нужно.

При этом в состав основных средств на УСН включай в расчет только то, что дороже 100 тыс. руб. и считается амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Нормативное обоснование – это пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Руководствуясь этой нормой для расчета лимита «упрощенки», учитывай только стоимость основных средств. Но что конкретно считать основными средствами – ответ на этот вопрос дан в ПБУ 6/01 «Учет основных средств»: это имущество сроком службы больше 12 месяцев, которое ты используешь для получения дохода. Вряд ли в эту категорию можно отнести коляску ребенка или лодку для рыбалки.

Следовательно, личное имущество предпринимателя основным средством не считается и под определение, которое дано в ПБУ 6/01, не подпадает, поэтому при расчете лимита стоимости ОС не учитывается. В то же время, конечно, нужно обеспечить обособленный учет личного имущества и используемого в бизнесе, чтобы к тебе не смогли придраться контролеры.