Czytaj książkę: «Налоги. Считай, снижай, плати», strona 3
Часть 2.
Для предпринимателей
Траст в офшоре как способ уберечь средства от субсидиарной ответственности. Пост для дальновидных реалистов
К этому кейсу нужно присмотреться владельцам бизнеса, у которых дела их компаний уже стали идти «не очень», а о длящейся субсидиарной ответственности они последние новости слышали.
В общем, если вы уже поняли, что все катится к банкротству, но этого еще не поняли ваши кредиторы, неплохим решением будет вложить оставшиеся денежки в иностранный траст, а имущество движимое и недвижимое передать быстро родственникам. В идеале – если на них оно оформлено изначально, тогда точно будет меньше проблем. Потому что сделки накануне процедуры банкротства в части передачи имущества могут признать фиктивными.
С имуществом, думаю, все понятно, а вот по поводу траста идея навеяна Постановлением Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №62, ст. 15 ГК РФ и п. ст. 5 ст. 10 закона №127-ФЗ от 26.10.2002.
Как известно, к субсидиарной ответственности могут привлечь, даже если конкурсное производство уже полностью завершилось, на это у налоговиков будет еще целых 3 года после ликвидации компании.
У директора ООО – банкрота налоги взыскиваются на основании ст. 45 НК РФ и ст. 15 ГК РФ (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №62). Следует понимать, что самым первым и легким для налоговиков будет блокировка всех счетов «физика».
Зато в офшорных зонах, например в Кипре, законы о трастах запрещают взыскания третьих лиц на переданное в траст имущество. Правда, тут ключевой момент – «готовить сани летом».
Этот номер не пройдет, когда уже начато конкурсное производство. Позаботиться о сохранении денег необходимо заранее, так что оптимисты, верящие до последнего в чудо, могут прогореть и не успеть. Создавать траст следует, пока нет судебных и налоговых исков, по-хорошему – обязательно до подачи заявления о банкротстве.
Еще учитывайте: если директор будет передавать имущество в траст и одновременно принимать решения, влекущие за собой банкротство организации, например подписывать кабальные договоры, есть риски, что налоговики могут пойти в суд. Тонкости оформления и выбор офшорной зоны тоже имеют значение, чтобы деньги удалось сохранить.
Как взыскать деньги с бюджета по исполнительному листу
Шаг 1. Приготовь следующие документы:
• оригинал исполнительного листа или его копию с копией решения суда о его выдаче;
• копию судебного документа, который был основанием для выдачи исполнительного листа. Можно распечатать прямо из картотеки арбитражных дел. Такую распечатку обязаны принять, а если откажут – суд будет на твоей стороне (https://sudact.ru/arbitral/doc/xkIJPrZc7tV8);
• заявление о взыскании денежных средств, подписанное директором или представителем по доверенности (в этом случае приложить оригинал доверенности или нотариально заверенную копию). Для исполнения судебных актов общей юрисдикции прикладывают копию решения, заверенную судьей.
В заявлении укажи ИНН/КПП взыскателя, реквизиты судебных документов и банковские реквизиты, куда слать деньги.
Шаг 2. Отправь документы, но не приставам, а:
• в Минфин, если подавал иск о возмещении вреда к РФ;
• в региональное или местное казначейство, если иск был в адрес субъекта РФ или муниципалитета.
Если спор был с федеральным учреждением, пакет документов нужно отправить в территориальное отделение казначейства, если с региональным – в отделение субъекта РФ, если с муниципальным – в отделение муниципалитета (управление, департамент).
Но для начала проверь, где открыт лицевой счет у учреждения, которое должно тебе деньги, потому что если отправишь не туда, никто там не будет пересылать твои документы в нужное ведомство. Их просто вернут тебе обратно, и придется отправлять заново. Узнать, где открыт лицевой счет, можно здесь: http://app.roskazna.ru/roskazna/spring/main?rvn=1. Если счет открыт не самому должнику, а его филиалу, это не повод для отказа принять документы, суд встанет на твою сторону (https://sudact.ru/vsrf/doc/ctI293vofXbz).
Когда поступят деньги
Деньги должны поступить в течение 3 месяцев. Если не поступят, имеешь право на проценты по ст. 395 ГК РФ. Но с момента вступления в силу решения суда до того, как решение поступило в финансовый орган, проценты не начисляют.
Если долг взыскивают по муниципальному или государственному контракту, проценты начисляются и в течение 3 месяцев за все время, пока решение суда находится в финансовом ведомстве.
Иногда документы отправляет сам суд.
Например, если попросишь об этом сам, направишь в суд ходатайство и сообщишь свои банковские реквизиты (только свои, не представителя!). Или когда это обязательство суда по закону. Например, когда речь идет о компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок.
О ходе исполнения документа можно узнать здесь: http://app.roskazna.ru/roskazna/id.
Подробно вопросы взыскания денег с бюджета освещены в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28.05.2019 №13 (https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72155532).
Как законно снизить зарплату работникам
Без веских оснований и согласия работника снизить зарплату не получится. Финансовые трудности, снижение продаж – это не повод, на эти причины ссылаться нельзя.
Причины, по которым можно изменить условия трудового договора по инициативе работодателя, прописаны в ст. 74 ТК РФ. Это изменение организационных или технологических условий труда, при которых сохранить прежние условия договора было невозможно. Ну и подтверждающие документы должны быть.
Пример: ввели новую технологию или автоматизировали какие-то процессы, и работы у человека стало меньше. Тогда работодатель может предложить ему изменить договор и снизить зарплату. Но сначала не позднее чем за 2 месяца нужно уведомить сотрудника об этом в письменном виде. Причем трудовая функция должна остаться такой же. Слесарь остается слесарем, а бухгалтер бухгалтером. И урезать оплату больше чем на 30% не стоит, большее снижение суд может отменить.
Если сотрудник согласен, нужно изменить должностную инструкцию, подписать допсоглашение к трудовому договору и выпустить приказ о снижении зарплаты.
Если не согласен, то с ним можно расторгнуть трудовой договор. Но сначала придется предложить ему другую работу по его квалификации или нижеоплачиваемую работу. Причем нужно предложить все подходящие вакансии. Если ничего не подойдет, договор расторгают с выплатой пособия в виде двухнедельного заработка.
Можно снизить зарплату по соглашению сторон. Но не так: «Вась, давай мы тебе поменьше платить будем за все то же самое?» Даже если Вася согласится, это будет нарушением и трудовая инспекция все равно накажет. А вот если у Васи уменьшится объем работы, станет меньше рабочий день или неделя, обязанности поменяются, должность – другое дело.
Чего делать не стоит:
• менять больший оклад на меньший оклад + премию, чтобы урезать зарплату, – это нарушение;
• не платить премию, если условия получения премии прописаны в документах фирмы и сотрудник их выполнил. Для уменьшения или изменения структуры выплат нужно поменять условия премирования, а для этого внести изменения в положение и получить согласие сотрудников;
• заставлять людей уходить в отпуск за свой счет. Чтобы отправить людей отдыхать в тяжелые времена, нужно оформить приказ о простое, но и тогда придется платить 2/3 от зарплаты.
Когда уходит ключевой сотрудник
К любому руководителю в один «прекрасный» день может постучаться ценный сотрудник с заявлением об увольнении. Прежде всего поговори с ним по душам. Далеко не все железобетонно уверены, когда идут увольняться; многие мучаются сомнениями. Если это тот случай, то уже на этапе разговора по душам можно убедить человека остаться.
Чаще всего оказывается, что сотрудника переманили конкуренты и предложили бόльшую зарплату. Самое очевидное здесь – предложить прибавку. Но бывает, что человек попросту больше не видит перспектив на этом месте, и тогда ему надо их показать. Предложить возглавить проект, дать новые полномочия, расширить зону ответственности, привлекать как эксперта. Поверь, деньги – это еще не все. Важнее, чтобы человек чувствовал вкус к работе, особенно если зарплата и так не копеечная и базовые материальные потребности уже удовлетворены.
Не веришь? Вот тебе пример из моего окружения: первый заместитель директора промышленного предприятия уперся в потолок и заскучал на работе. Все процессы отлажены, работа поставлена, он руководит одной левой и у него куча свободного времени на работе, которое приходится просто отсиживать. Он пытался занять его учебой, но в конце концов окончательно закис и просто ушел в молодую компанию с большими планами. Сейчас занят по уши, не вылезает из командировок, торчит сутками на объектах, зарабатывает пока даже меньше, чем раньше, но счастлив и горит желанием развивать проект.
Если уходит ключевой руководитель, удержать может опцион или доля в бизнесе. Тогда он будет относиться к организации как к собственной и захочет ее развивать.
Если уж ничего не помогает, то лучше отпустить с миром и сохранить хорошие отношения, оставив возможность вернуться. Если вернется – это будет другим примером и подтверждением поговорки «хорошо там, где нас нет».
А можно сделать ход конем и порекомендовать человека на хорошую должность в дружественную компанию. Тогда конкурент, который его переманил, останется с носом.
На чем можно себя выдать, если платишь «серую» зарплату
Если применяешь конвертную схему оплаты труда, будь осторожен: проверяющие выявляют их на раз-два. Вот на чем обычно палятся нарушители:
1. Ведомости по реальным выплатам. Если контролеры найдут такую ведомость (или сотрудник сам покажет) с Ф. И. О. и подписями сотрудников, выплаченными суммами, то легко раскрутят клубок, опросят людей – и здравствуйте, доначисления. Нет бумажки – нет доказательств.
2. Справки 2-НДФЛ с реальными доходами. Хочет сотрудник получить ипотеку, а размера официальной зарплаты для этого мало. Ты, такой сердобольный, выдаешь ему справку с реальным доходом, а она становится оружием против тебя. Одной только справки будет мало, чтобы доказать «серые» выплаты, ведь ты и по доброте душевной мог ее нарисовать, но вкупе с другими доказательствами работать будет.
3. Обиженные сотрудники. Без доказательств они мало что сделать смогут, но навлечь проверку и подсказать, где рыть – запросто. Ну и пока работает, сотрудник может получить доступ к «серой» бухгалтерии и сохранить доказательства. Причем даже если еще не обижен, он может сделать это на всякий случай, чтобы иметь в загашнике козырь. А ты и знать ничего не будешь, пока гром не грянет.
4. Зачисления на карту сотрудников. Если они отличаются от официальной зарплаты, взять информацию из банка и доказать «серые» выплаты – раз плюнуть.
5. Обналичка через однодневки. Нужно же где-то брать наличку для «серых» выплат, через это и раскручивают клубок.
Так что коли уж платишь в «серую», не попадайся на таких мелочах. Дружи с сотрудниками и сильно не жадничай, не выписывай и не храни лишние бумажки и не допускай распространения информации между сотрудниками.
Как пережить сезонные спады
У кого-то затишье летом, потому что все разъехались по отпускам, у кого-то зимой, потому что холода. Несколько советов от практикующих бизнесменов, как пережить это время и что можно сделать, кроме пересмотра ассортимента в сторону сезонных товаров:
1. Вместо скидок лучше добавлять услуги, давать бонусы и подарки. Маленькие скидки работают плохо и в мертвый сезон к большому увеличению спроса не приведут. В итоге при и так маленьких продажах ты еще и снизишь выручку. Большие скидки – это дорого, так можно вообще в минуса уйти. Поэтому оптимально вместо скидок предлагать в нагрузку какие-то дополнительные бесплатные фишки, дополнительный сервис, услуги. Это еще и хорошо скажется на имидже и повысит лояльность клиентов, то есть будет работать на будущее.
2. В сезон, когда работы навалом, не хватает времени на то, чтобы развиваться, придумывать и внедрять что-то новое, потому что ты тушишь пожары и занимаешься только текущими задачами. Сезонные спады – самое время для решения стратегических задач.
3. Лучше пусть сотрудники отдыхают в отпусках в это время, чем отсиживают свои 8 часов в несезон и создают видимость работы. Целесообразно удлинять рабочий день в период всплеска спроса, а все отпуска сосредоточить в мертвом сезоне.
4. В сезон, когда работы очень много, можно брать заказы, но договариваться с клиентами о переносе работ на время несезона и за это давать скидку. Скидка компенсируется тем, что наемные исполнители по работам в несезон тоже берут меньше, чтобы не сидеть совсем без дела.
5. С большими спадами, до 100%, бороться бесполезно. Если всем покупателям что-то нужно только летом, нет смысла прилагать титанические усилия, чтобы впарить им это зимой. С небольшими спадами бороться тоже особого смысла нет, 10—20-процентные колебания – это норма, и на борьбу с ними может уйти больше денег, чем заработаешь от увеличения спроса. Есть смысл прилагать усилия, когда колебания в пределах 30—40%.
Открывай депозиты от имени физлица, а не ИП, и экономь на НДФЛ
Если положишь деньги на депозит как физлицо, то НДФЛ будешь платить только с процентов выше лимита, а лимит – это ставка рефинансирования +5% (ст. 214.2 НК РФ).
А вот если открыть депозит от имени ИП, то все проценты, даже в пределах лимита, засчитают как внереализационный доход и обложат налогом.
Подтверждение: Определение ВС от 16.04.2018 №301-КГ18—3007 и Письмо Минфина от 01.04.2019 №03-11-11/22199.
Как 100-процентно взыскать долг со злостного должника?
Подали в суд, выиграли, получили исполнительный лист, а приставы не шевелятся?
Хорошо, давайте взыщем с ФССП, раз не хотят работать.
1. Получите постановление о возбуждении исполнительного производства в отношении должника и подождите 2 месяца с даты возбуждения.
2. По истечении 2 месяцев напишите заявление, что хотите ознакомиться с материалами исполнительного производства, и отнесите заявление в отдел судебных приставов. Когда пойдете знакомиться с делом (вас должны пригласить в течение 3 дней), возьмите с собой фотоаппарат и фотографируйте все дело, каждую страничку, включая обложку и лист, где указано, что вас ознакомили с делом такого-то числа. Проследите, чтобы на фотоаппарате были выставлены реальные дата и время.
3. Изучите все материалы на предмет нарушений со стороны приставов, сверьтесь с законами о судебных приставах и об исполнительном производстве.
4. Напишите административное исковое заявление с требованием признать незаконными действие или бездействие приставов, обязать устранить нарушения и принять надлежащие меры для выполнения всех требований. Приложите к заявлению все доказательства, которые у вас есть, и напишите, когда, во сколько и на каком аппарате делали съемку.
Как вариант, можно напрямую обратиться в прокуратуру, чтобы провели проверку, тогда прокуратура сама найдет все нарушения, их не нужно будет искать и доказывать самостоятельно.
5. Когда суд примет решение в вашу пользу, получите исполнительный лист и отнесите оригинал в Управление федеральной службы судебных приставов.
6. Если не помогло, через 2 месяца повторите пункты 4 и 5, то есть еще раз отправьте исковое заявление, дождитесь положительного решения суда, получите исполнительный лист и отдайте оригинал в УФССП.
7. Если снова не помогло, через месяц подготовьте гражданский иск против УФССП и укажите в нем сумму ущерба, компенсации за моральный вред, судебных расходов, процентов за задержку перечисления денег. К иску приложите копии все документов, которые у вас есть: исполнительные листы, судебные решения, заявления в УФССП, с которыми вы передавали исполнительные листы.
8. Дождитесь положительного решения суда и снова получите исполнительный лист. Вот его уже нужно напрямую нести в казначейство и спокойно ждать денег. Они придут на счет в течение 2 месяцев.
Долго, но действенно: 9—14 месяцев волокиты – и деньги на счету.
Как Сбербанку не удалось нажиться на комиссии
Дело № А40—65054/2013.
У компании был счет в Сбербанке. По договору при переводе валюты от резидента к нерезиденту Сбербанк имеет право удержать повышенную комиссию, если будут признаки необычной сделки. Банк охотно этим пунктом воспользовался и списал со счета 646 тыс. руб., когда фирма переводила деньги поставщику.
Компания пошла в суд и выиграла во всех инстанциях. Банку предоставили все операции по сделке, а оплата была за товар, который уже прошел таможенную проверку. А раз так, то сделка не может считаться сомнительной.
Так что не давай банкам наживаться на тебе, прикрываясь законом №115-ФЗ.
Как уволить декретницу или беременную
Закон хорошо защищает беременных женщин и тех, кто находится в отпуске по уходу за ребенком.
Беременная женщина может работать из рук вон плохо, нарушать трудовую дисциплину, опаздывать – и все равно ничего ты сделать не можешь. Но фиксировать нарушения, объявлять выговоры и лишать премий можно. Это испортит ее трудовую и в будущем может выйти боком, об этом надо предупредить – может, подействует.
Подстраховаться от этих проблем и отказать беременной в приеме на работу просто потому, что она беременная, нельзя – это запрещено законом. Лучше найти другой повод для отказа, например отсутствие опыта.
Уволить по сокращению или в связи с реорганизацией нельзя – нужно оставить женщину в штате и предложить другую должность.
Что остается, если очень нужно уволить? Остается только пользоваться поводами для увольнения, которые допускает закон. Их немного:
• собственное желание. Если убедить не удается, как вариант можно сократить должность и предложить другую, на которую женщина не согласится и уйдет по собственному. Но и здесь остается риск, что женщина пойдет в суд и докажет, что поводом для сокращения ее должности была не производственная необходимость, а желание избавиться от сотрудника;
• ликвидация фирмы или закрытие ИП. Но имей в виду, что придется раскошелиться на компенсацию до 3 месячных окладов. Осторожнее с фиктивным банкротством. Вместо решения о ликвидации могут принять решение о финансовом оздоровлении, и тогда все пойдет не так, как ты планировал;
• окончание срока трудового договора, если речь идет о сотруднице в декрете. Беременную так можно уволить, только если ее принимали временно на место отсутствующего сотрудника и другую должность предложить не могут;
• по соглашению сторон. Отличие от увольнения по собственному желанию в том, что инициировать увольнение по этой причине может и работодатель, при этом можно договориться о компенсации и прописать ее в соглашении. Но согласие сотрудницы все равно нужно.
И будь осторожен. По ст. 145 УК за необоснованное увольнение беременной женщины или с ребенком до 3 лет и за необоснованный отказ в приеме на работу предусмотрен штраф до 200 тыс. руб. или обязательные работы до 360 часов.
